關于做好2025年中央企業(yè)內部控制體系建設
為深入貫徹中央經濟工作會議和中央企業(yè)負責人會議部署，落實中央巡視常態(tài)化整改要求，按照《關于印發(fā)（關于加強中央企 業(yè)內部控制體系建設與監(jiān)督工作的實施意見〉的通知》（國資發(fā)監(jiān) 督規(guī) ( 2019 ] 101 號） 等規(guī)定，進一步深化內部控制體系（以下簡稱內控體系）建設與監(jiān)督工作，促進提升中央企業(yè)智能化穿透式管控能力和水平，健全風險防控體系，牢牢守住不發(fā)生重大風險底線，現就做好2025年中央企業(yè)內控體系建設與監(jiān)督工作有關事項通知如下：解讀：第一次從智能化、穿透式管控，這兩個詞將貫穿今年的工作重點。一、強化組織領導，建立適應穿透式監(jiān)管需要的內控體系。深入貫徹落實黨中央、國務院關于加強穿透式監(jiān)管的決策部署，以穿透式監(jiān)管為主線，以智能化轉型為抓手，進一步完善企業(yè)內控體系，推動管控實現自上而下全級次、全鏈條、全過程、全要素穿透，打破信息孤島，消除監(jiān)管盲區(qū)。加強集團黨委（黨組）對內控體系建設與監(jiān)督的全面領導，健全工作機制，統(tǒng)籌研究內控體系優(yōu)化調整方案和任務目標，推動解決體制性壁壘和機制性梗阻，以“看得清”兜底“管得住”。董事會要在組織全面評估企業(yè)內控缺陷的基礎上，嚴格遵循穿透原則，加快推進穿透式監(jiān)管體系建設。內控職能部門要充分發(fā)揮統(tǒng)籌協(xié)調、組織推動、督促落實、監(jiān)督評價的作用，對照穿透式監(jiān)管的要求，會同相關部門厘清和評估企業(yè)公司治理、管控模式、運行機制、制度規(guī)范、技術手段等方面的適配性、有效性，確保穿透式監(jiān)管工作部署一貫到底、落地見效。解讀：全級次-覆蓋所有下級單位；全鏈條-覆蓋從頭到尾所有環(huán)節(jié)；全過程：覆蓋從開始到結束所有階段；全要素-覆蓋參與的人、財、物、信息等所有要素。解讀：第一次提及體制性壁壘和機制性梗阻，從體制到機制都要穿透，信息獲取看得清，看得清才能管得住。二、加強制度建設，細化實化穿透式監(jiān)管內控制度性安排。遵循數字化智能化管理監(jiān)督的特點和規(guī)律，結合主體穿透、業(yè)務穿透、數據穿透的要求，對內部現行各項規(guī)章制度設計缺陷進行評估，及時做好制度“廢改立”工作，確保穿透式監(jiān)管要求內化為企業(yè)內控目標和管理行動。完善管理授權與內控治理掛鉤機制，結合巡視、審計、財會、出資人等各類監(jiān)督發(fā)現的突出問題，合理確定集團實施授權的對象范圍和限額期限，每年至少穿透評估一次授權執(zhí)行情況，對存在內控體系缺陷、內控管理失效、違規(guī)行權或轉投權等問題的，及時提級管理或調整收回授權。健全企業(yè)”叁重一大”權責清單，清晰界定企業(yè)各治理主體的管理責任和監(jiān)督責任，推動穿透式監(jiān)管從業(yè)務穿透到責任穿透，實現經營過程可追溯、可核查、可問責，有效落實國有資產經營投資責任。解讀：從主體穿透、業(yè)務穿透、數據穿透到責任穿透；把穿透要求落腳在內控目標和管理行動。內控里的授權審批權每年穿透評估一次，動態(tài)調整。叁、緊盯重點領域，切實強化內控制度執(zhí)行剛性約束。結合中央巡視、國家審計整改要求，圍繞國資監(jiān)管中心工作，聚焦11類重大問題風險，深入開展智能化穿透式內控監(jiān)督評價，堅決糾治違規(guī)違紀違法行為。健全重大預算事項審核機制，及時識別預算執(zhí)行中的異常偏差情況，強化預算執(zhí)行的內控監(jiān)督。加大經營投資業(yè)務穿透監(jiān)督力度，強化決策效果實質性把關，規(guī)范盡職調查、可研論證、風險評估、合同審核、資金支付、客戶投信等流程線上審核和公開公示，完善董事會記錄等檔案管理，確保有規(guī)可循、有據可查，堅決遏制無關多元經營、盲目“鋪攤子”等問題。嚴格產權管理全周期監(jiān)督，健全產權登記及交易流轉內控機制，細化評估機構選聘、資產評估備案、關鍵條款談判、合同價款審批等控制措施，加強產權交易全流程線上監(jiān)測，嚴肅查處違規(guī)決策、國有資產流失等問題。解讀：推動經營投資決策從重形式、重程序合規(guī)向決策效果實質性把關，這是高級的監(jiān)督，如何評價“效果”是難點。聚焦主業(yè)，遏制無關多元化經營，盲目鋪攤子做大規(guī)模。四、完善防控機制，不斷提高重大風險穿透識別預警能力。堅持底線思維，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，創(chuàng)新風險管理方式，強化風險源頭把控、過程監(jiān)控和結果管控。壓實風險監(jiān)測預警防控責任，結合國務院國資委評估的中央企業(yè)2025年前十大經營風險及本企業(yè)典型風險，健全風險防控責任臺賬，逐項明確責任單位、防控目標及應對措施，動態(tài)跟蹤、精準施策。完善重大經營風險事件報告機制，結合資產狀況、業(yè)務特點及易發(fā)風險等因素，分級分類細化重大經營風險事件報告制度，規(guī)范報告形式、時限及處置等要求，對存在遲報、漏報、瞞報等問題的相關單位和人員，視情形依規(guī)追究責任。探索運用數智化手段，強化對債務集中、資金鏈緊張且經營不善的子企業(yè)和高杠桿項目風險監(jiān)測，加強苗頭性、隱秘性、交叉性風險的早識別、早預警、早處置，提早研究制定風險應對方案，避免發(fā)生系統(tǒng)性風險。五、提升評價質效，穿透分析內控體系設計與執(zhí)行缺陷。加程對內控監(jiān)督評價組織領導、方案制定、現場評價、缺陷認定、報告編制等全過程管理，以穿透分析賦能評價質效。充分發(fā)揮內部控制審計監(jiān)督作用，督促指導上市公司高質量做好財務報告內控審計，對于各類監(jiān)管指出的財務報告重大內控缺陷，但內控審計應發(fā)現未發(fā)現、應披露未披露的，要依法依規(guī)追溯相關單位和人員內控責任。加大內控評價穿透分析力度，對風險隱患突出、風險事件和合規(guī)問題頻發(fā)的子企業(yè)，深入分析企業(yè)內控失效深層次問題，一體推進揭示問題、優(yōu)化流程、管理提升。大力提升集團監(jiān)督評價質效，高質量做好2023-2025年第二輪集團監(jiān)督評價全覆蓋工作，著力強化集團對叁級以下子企業(yè)監(jiān)督評價，加大對經營行為、資金流動、重大風險、違規(guī)責任的穿透監(jiān)督力度，增強內控監(jiān)督評價的穿透力和精準性。解讀：聚焦內控失效的穿透，對于年年評年年有相同的、整改不力的缺陷，深入分析深層原因。按照之前的文件，叁年全覆蓋，今年進入第二輪叁年收尾。解讀：強調了對叁級以下子企業(yè)的監(jiān)督，之前越往下控制體系越弱，越難穿透。六、堅持底線思維，穩(wěn)妥推進境外業(yè)務內控體系建設。認真遵守我國和境外企業(yè)所在國法律法規(guī)，持續(xù)加強境外單位內控體系建設，健全境外投資并購、產權轉讓、工程承包、物資采購、勞務分包、招標投標、資金支付等重點領域和關鍵環(huán)節(jié)內控機制，嚴格落實境外單位負責人、財務等關鍵崗位人員任職備案、交流輪崗、述職報告、履職待遇、考核評價等內控措施。妥善應對處置涉外風險，加強經營投資風險評估前端把控，動態(tài)監(jiān)測預警重點國別、重要子企業(yè)、重點項目風險，提前研究制訂風險應對預案。加大境外單位監(jiān)督評價力度，依托司庫系統(tǒng)等信息化、數字化手段，著重抓好境外投資、工程建設、招標投標、資金安全、境外傭金等業(yè)務監(jiān)督評價，推動內控監(jiān)督評價與內部審計、紀檢、巡視、財會監(jiān)督等監(jiān)督協(xié)同聯(lián)動，加大違規(guī)經營投資責任追究力度，進一步完善境外單位內控體系建設，實現國際化經營高質量發(fā)展。解讀：加強海外資產的控制力度是這幾年的監(jiān)管重點，重點領域和重點環(huán)節(jié)，重點崗位、重點業(yè)務全覆蓋。各中央企業(yè)要結合實際細化本通知重點任務，制定分工方案，明確時間節(jié)點、落實路徑和責任主體，有序推進年度內控體系建設與監(jiān)督各項工作。認真總結2024年度內控體系建設與監(jiān)督工作成效及存在的問題，按照模板要求，報送年度內控體系工作報告，報告內容要全面、準確、規(guī)范，著重介紹典型經驗做法，堅持用事實、數據和案例總結分析，報告須經企業(yè)董事會或類似決策機構審議通過，由企業(yè)主要負責同志簽發(fā)并加蓋公章后（紙質文件一式兩份和可編輯的電子文檔）于2025年4月30日前報送國務院國資委（綜合監(jiān)督局），同時抄送企業(yè)紀檢監(jiān)察機構。解讀：留給大家的時間不多了，還得收集、整理、上會、修改、定稿、上報，趕緊行動吧。
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