《海關(guān)雙公示真實案例的罰與思》系列
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通過真實案例，追本溯源，剖析問題發(fā)生的真正原因，從企業(yè)關(guān)務(wù)內(nèi)控管理出發(fā)，提出普遍實用建議。
關(guān)于海關(guān)單證保管，涉及進出口業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括報關(guān)企業(yè)、貨代、物流公司等）應(yīng)該不陌生。而且，在海關(guān)信用管理礎(chǔ)貳翱認(rèn)證通用標(biāo)準(zhǔn)中明確規(guī)定：關(guān)于單證保管，需要建立符合海關(guān)要求的進出口單證管理制度，確保歸檔信息的及時性、完整性、準(zhǔn)確性與安全性。那么，有一些在海關(guān)注冊登記的進出口商貿(mào)公司，有時僅僅在進出口業(yè)務(wù)中擔(dān)當(dāng)中間商的角色，收取一定的手續(xù)費，既不組織生產(chǎn)，也不實際向海關(guān)申報，這種情況下是否需要對海關(guān)單證進行編制和保管呢？時 間：2020年04月
地 點：達州海關(guān)
當(dāng)事人：達州市**商貿(mào)有限公司
2019年8月，達州海關(guān)稽查組對當(dāng)事人進行稽查，稽查范圍是：2018年11月16日至2019年8月6日期間的所有進出口業(yè)務(wù)。當(dāng)事人在此期間內(nèi)涉及出口報關(guān)單共186票。
稽查組按照有關(guān)規(guī)定，隨意抽取30票進行檢查，要求當(dāng)事人提供報關(guān)單及隨附合同、箱單、發(fā)票等，但當(dāng)事人僅能提供報關(guān)單，其余的隨附單據(jù)均無法提供，且無法合理解釋缺失原因。
達州海關(guān)于2019年9月5日向其制發(fā)了《海關(guān)限期改正通知書》，責(zé)令其限期改正。限期改正到期后，當(dāng)事人仍未達到整改要求，無法提供出口業(yè)務(wù)的報關(guān)單隨附單據(jù)。
海關(guān)經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)事人出現(xiàn)上述表現(xiàn)的原因是：一. 公司成立時間短，不熟悉海關(guān)有關(guān)監(jiān)管規(guī)定，業(yè)務(wù)經(jīng)營不夠規(guī)范，沒有建立完整保存海關(guān)單證的相關(guān)制度；二. 當(dāng)事人在上述出口業(yè)務(wù)中實際是屬于中間商、搭線人的角色，就是一定的手續(xù)費，既不組織生產(chǎn)，也不實際向海關(guān)申報，所以認(rèn)為不需要編制和保管相關(guān)報關(guān)隨附單證。
海關(guān)根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》第六條、第七條、第叁十一條規(guī)定，對當(dāng)事人科處20000元人民幣的罰款。
1.《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》第六條：與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位所設(shè)置、編制的會計賬簿、會計憑證、會計報表和其他會計資料，應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映進出口業(yè)務(wù)的有關(guān)情況。2.《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》第七條：與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的保管期限，保管會計賬簿、會計憑證、會計報表和其他會計資料。報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料，應(yīng)當(dāng)在本條例第二條規(guī)定（海關(guān)稽查，是指海關(guān)自進出口貨物放行之日起3年內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的3年內(nèi)，對與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的會計賬簿、會計憑證、報關(guān)單證以及其他有關(guān)資料（以下統(tǒng)稱賬簿、單證等有關(guān)資料）和有關(guān)進出口貨物進行核查，監(jiān)督其進出口活動的真實性和合法性。）的期限內(nèi)保管。3.《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》第叁十一條：被稽查人未按照規(guī)定編制或者保管報關(guān)單證、進出口單證、合同以及與進出口業(yè)務(wù)直接有關(guān)的其他資料的，由海關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，禁止其從事報關(guān)活動；對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1000元以上5000元以下的罰款。
通過此案例，我們知道了，不管是否參與認(rèn)證，只要是海關(guān)稽查的對象，都應(yīng)對海關(guān)進出口業(yè)務(wù)單證進行編制和保管。海關(guān)實施稽查的對象是與進出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位：（一）從事對外貿(mào)易的企業(yè)、單位；（叁）經(jīng)營保稅業(yè)務(wù)的企業(yè)；（四）使用或者經(jīng)營減免稅進口貨物的企業(yè)、單位；（五）從事報關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)；（六）海關(guān)總署規(guī)定的與進出口貨物直接有關(guān)的其他企業(yè)、單位。
與進出口貨物直接相關(guān)的企業(yè)或單位，首先應(yīng)該對相關(guān)的海關(guān)法律法規(guī)及海關(guān)規(guī)定詳細(xì)了解，對于海關(guān)單證編制和保管有正確的認(rèn)識。
- 建立海關(guān)單證保管的制度，明確負(fù)責(zé)進出口單證保管的部門（崗位），相關(guān)崗位人員的工作職責(zé)，平時加強對相關(guān)崗位人員的相關(guān)海關(guān)法律法規(guī)知識培訓(xùn)，宣導(dǎo)進出口單證保管的必要性和重要性。
- 單證保管制度中詳細(xì)規(guī)定進出口單證保管的內(nèi)容、歸檔的要求、歸檔時間、歸檔要求、歸檔流程等，對歸檔單證進行復(fù)核，保證進出口單證歸檔及時、完整、準(zhǔn)確、安全。
企業(yè)單證保管制度中還需要明確單證歸檔存放的具體地點、保管方式，同時保證存放地點的安全性，必備防火、防水、防盜等設(shè)備，定期檢查保證執(zhí)行效果。
企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行進出口單證保管制度，按照規(guī)定的流程操作，并采取一定的措施保障該制度和流程的執(zhí)行，比如，定期對制度的執(zhí)行情況進行檢查，可以和員工的獎懲相結(jié)合，如有違規(guī)現(xiàn)象，采取一定的責(zé)任追究和懲處措施。
通過該案例，我們的物流、貿(mào)易公司、報關(guān)行等企業(yè)朋友，要引起對進出口單證保管的重視，如果還沒開始，事不宜遲，趕快行動起來吧！如需轉(zhuǎn)載請注明來源：神州博海
神州博海是深耕貿(mào)易數(shù)字化服務(wù)領(lǐng)域的高新技術(shù)前沿企業(yè)，公司擁有完整的面向全球外貿(mào)進出口企業(yè)的貿(mào)易數(shù)字化廠補補廠平臺及全套解決方案，同時面向政府部門提供貿(mào)易新業(yè)態(tài)及貿(mào)易便利化相關(guān)的系列解決方案。公司的主要客戶為國際貿(mào)易的生產(chǎn)制造型企業(yè)、進出口物流企業(yè)、跨境電商、海關(guān)、國家口岸單位、特殊區(qū)域及國際貿(mào)易進出口等單位，目前已在全國30余省市積累了10000多個成功案例，獲得30余項榮譽稱號，10余項國家和省級資質(zhì)證書，300余項軟件著作權(quán)及發(fā)明專利，經(jīng)過多年的積累和發(fā)展，神州博海已經(jīng)成為細(xì)分行業(yè)中的頭部知名品牌。
