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新聞詳情

案件點評 | “進(jìn)境快件”代購奶粉，中間商可定從犯

文章附圖

01

基本案情


礎(chǔ)某得知奶粉“倒貨”可賺取暴利，于是開始從事奶粉代購，以中間商身份幫助一些掌握進(jìn)口奶粉貨源的賣家聯(lián)系國內(nèi)客戶來賺取差價。
礎(chǔ)某根據(jù)供貨商要求，提供虛假購買人的信息，將虛假的收貨人姓名、地址、電話號碼等信息發(fā)送給境外供貨商。境外供貨商按照“個人郵寄進(jìn)境物品”的方式，將礎(chǔ)某訂購的奶粉以“進(jìn)境快件”郵遞至礎(chǔ)某提供的收貨地址。礎(chǔ)某收貨后，通過快遞將奶粉發(fā)至后期聯(lián)系的國內(nèi)買家。
礎(chǔ)某以此方式，在叁年間通過“進(jìn)境快件”方式走私境外奶粉，并將走私奶粉銷售給國內(nèi)下家從中牟取利益。經(jīng)海關(guān)計核，礎(chǔ)某偷逃稅額230余萬元。

圖片

（圖源網(wǎng)絡(luò)）

02

法律分析

本案的爭議焦點在于，在“進(jìn)境快件”類走私中，礎(chǔ)某能否成立走私普通貨物罪的從犯。

在一般模式的走私犯罪中，礎(chǔ)某所對應(yīng)的中間商角色往往系境內(nèi)貨主，積極推動走私犯罪的實施以牟利，且部分會直接參與實施走私行為，通常被認(rèn)定為貨主。

而在“進(jìn)境快件”類走私中，行為人通過偽報貿(mào)易性質(zhì)，以互聯(lián)網(wǎng)為媒介，形成境外供貨商、中間商與國內(nèi)買家的縱向鏈條，中間商雖仍系貨主，但在其中以信息傳遞為主，經(jīng)手貨物也是快收快發(fā)，存在不認(rèn)定為主犯的空間，需要結(jié)合具體案情予以判斷。
圖片

本案中，礎(chǔ)某介入走私犯罪的時點較晚，其負(fù)責(zé)的主要環(huán)節(jié)為向境外供貨商提供虛假個人身份信息；而侵犯海關(guān)監(jiān)管秩序、偷逃稅額的行為主要體現(xiàn)在報關(guān)環(huán)節(jié)，系由境外供貨商主要負(fù)責(zé)實施。

除此之外，以“進(jìn)境快件”的模式走私進(jìn)口奶粉是本案境外供應(yīng)商的常規(guī)業(yè)務(wù)模式，礎(chǔ)某僅系該供應(yīng)商諸多下游中間商之一，即便礎(chǔ)某不參與其中，境外供應(yīng)商也會向其他中間商銷售涉案貨物。
因此，礎(chǔ)某在整個犯罪環(huán)節(jié)中僅起次要作用，較境外供貨商而言社會危險性也更低，應(yīng)被認(rèn)定為從犯。

03

總 結(jié)

在“進(jìn)境快件”類走私案件中，主、從犯的認(rèn)定應(yīng)具體把握以下兩方面：
  • 首先，結(jié)合國內(nèi)貨主介入走私犯罪的環(huán)節(jié)和分工特點考量。
一般情況下境外供貨商占支配地位，并搭建和組織完畢全部犯罪鏈條，國內(nèi)貨主僅負(fù)責(zé)提供虛假購買信息與貨物在國內(nèi)的下一級銷售。
  • 其次，結(jié)合罪刑相適應(yīng)原則考慮。
一般而言國內(nèi)貨主的專業(yè)性與社會危險性較境外供貨商更低，認(rèn)定其為主犯與其行為、偷逃稅額的占比不符，有違罪刑相適應(yīng)原則。
因此，并非“進(jìn)境快件”類走私中間商均應(yīng)成立主犯，還應(yīng)結(jié)合個案的犯罪分工、作用大小來綜合衡量，避免對中間商處罰過重。

來源：錦天城律師事務(wù)所

本文作者：褚天禾

如需轉(zhuǎn)載請聯(lián)系作者



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