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案件點評 | 自作主張改單證，代理公司擔(dān)巨責(zé)

文章附圖

01

基本案情


礎(chǔ)貿(mào)易有限公司接受多名貨主委托，代理進(jìn)口刺猬紫檀。彼時，刺猬紫檀尚未全面禁運，原產(chǎn)于部分國家的刺猬紫檀可通過申請辦理瀕危許可證進(jìn)口。
礎(chǔ)公司進(jìn)口時，發(fā)現(xiàn)貨主并未提供進(jìn)口許可證，且代理進(jìn)口的刺猬紫檀因原產(chǎn)地原因無法辦理許可證，故自行涂改提單中的啟運國信息，以此騙取與實際啟運國不一致的進(jìn)出口證明書，將本無法取得進(jìn)口許可證的刺猬紫檀申報進(jìn)口。
后海關(guān)對礎(chǔ)公司行政處罰，沒收進(jìn)口刺猬紫檀等值價款5000余萬元并處罰金。

圖片

02

法律分析

本案中，無法取得進(jìn)口許可證的刺猬紫檀經(jīng)偽報原產(chǎn)地成功進(jìn)口，必然構(gòu)成違法。

爭議一：

但礎(chǔ)公司認(rèn)為，處罰對象應(yīng)為貨主而非該公司，因為貨主是實際違反國家進(jìn)出境限制性管理規(guī)定和走私刺猬紫檀的責(zé)任主體，公司僅作為受委托人，依據(jù)貨主的指示辦理進(jìn)口業(yè)務(wù)，最終的法律后果應(yīng)由委托人承擔(dān)。

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但經(jīng)過調(diào)查，礎(chǔ)公司的貨主，也即委托人，并不知曉其購買并擬進(jìn)口的刺猬紫檀無法辦理進(jìn)口許可證。
雖然貨主確有指示礎(chǔ)公司辦理進(jìn)口許可證，但礎(chǔ)公司并未告知貨主因原產(chǎn)地問題無法辦理許可證，并自行決定通過偽造《出口證明書》、修改提單偽報涉案商品原產(chǎn)地的方式獲取進(jìn)出口證明書，整個行為均獨立實施。
因此，雖然貨主委托礎(chǔ)公司進(jìn)口涉案商品時并未提供出口國《出口證明書》，但貨主不具有主觀明知、并無過錯，不應(yīng)被行政處罰。
而礎(chǔ)公司在具有主觀明知的情況下實施了偽報行為，是走私行為人，因此礎(chǔ)公司被認(rèn)定為行政處罰的對象符合法律法規(guī)的規(guī)定。

爭議二：

礎(chǔ)公司另外認(rèn)為，即便其應(yīng)受到行政處罰，也不應(yīng)被處沒收貨物等值價款。

因為既然辦案單位以其為處罰對象，沒收的應(yīng)當(dāng)是其所擁有的財產(chǎn)；而其并非貨主，不是涉案刺猬紫檀（或者刺猬紫檀對應(yīng)的等值價款）的所有權(quán)人，不應(yīng)被處以沒收。換言之，如本案全部刺猬紫檀均在進(jìn)口時被查獲，由于這些刺猬紫檀系貨主的合法財產(chǎn)（貨主并未被認(rèn)定為違法），不應(yīng)被沒收，那么自然也不應(yīng)沒收貨物等值價款。

然而，礎(chǔ)公司的這一主張同樣不能成立。根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，只要因走私行為被行政處罰，則走私貨物應(yīng)當(dāng)被沒收，不論違法主體是否系走私貨物的所有人。


03

總 結(jié)

案件發(fā)生后，礎(chǔ)公司追悔莫及。其不過是為了順利賺取少量代理費用而修改了單證，沒想到竟要承擔(dān)如此巨大的法律后果。
因此，進(jìn)出口公司應(yīng)加強合規(guī)意識，厘清法律風(fēng)險，尤其在代理業(yè)務(wù)中切莫自作主張，以免重蹈礎(chǔ)公司之覆轍。

來源：錦天城律師事務(wù)所

本文作者：褚天禾

如需轉(zhuǎn)載請聯(lián)系作者



關(guān)于神州博海

神州博海是深耕貿(mào)易數(shù)字化服務(wù)領(lǐng)域的高新技術(shù)前沿企業(yè)，公司擁有完整的面向全球外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)的貿(mào)易數(shù)字化廠補補廠平臺及全套解決方案，同時面向政府部門提供貿(mào)易新業(yè)態(tài)及貿(mào)易便利化相關(guān)的系列解決方案。

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