小編在輔導(dǎo)企業(yè)認(rèn)證過程中，發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)對于建立礎(chǔ)貳翱認(rèn)證體系所需要的制度和流程，不僅僅存在概念上混淆，而且對于流程文件的梳理和編寫或多或少有些誤解，不少企業(yè)覺得套用一下認(rèn)證成功企業(yè)的流程文件就可以了。這種想法有可能使得礎(chǔ)貳翱認(rèn)證體系的落地流于形式。

?這里聲明一下，本文所寫的制度和流程僅指企業(yè)關(guān)務(wù)管理制度（下文簡稱制度）和關(guān)務(wù)管理流程（下文簡稱流程），正確地認(rèn)識制度和流程之間的關(guān)系，對于礎(chǔ)貳翱認(rèn)證體系制度和流程的建立，具有重要的參考意義。

制度的一般定義

01

要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。

流程的一般定義

02

流程也可以稱之為過程，是一組將輸入轉(zhuǎn)化為輸出的相互關(guān)聯(lián)或相互作用的活動內(nèi)部控制制度的實(shí)施。

通俗一點(diǎn)說，制度主要是對某事項的規(guī)則進(jìn)行說明, 從事項出發(fā)，強(qiáng)調(diào)規(guī)范性:應(yīng)該做什么?不應(yīng)該做什么?能做什么?不能做什么?有什么后果；

而流程主要是某活動的過程進(jìn)行描述, 從活動出發(fā)，強(qiáng)調(diào)邏輯性:先做什么?后做什么?輸入什么?輸出什么?如何轉(zhuǎn)化?

接觸過很多企業(yè)，小編發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)制度很健全，但是在具體操作層面上，操作的自由空間很大，甚至有些流程的重要環(huán)節(jié)沒有管控或則管控不到位。

盡管制度在不斷的完善，但問題還是解決不了。

舉個例子，企業(yè)建立的對于加工貿(mào)易保稅貨物的倉儲管理制度中明確要求：保稅貨物和非保稅貨物要嚴(yán)格區(qū)分存放，不允許發(fā)生未經(jīng)海關(guān)許可進(jìn)行串換料的情形。

然而在實(shí)際管理過程中，無論是企業(yè)物料庫建立流程，還是貨物入庫管理流程，都不能清晰準(zhǔn)確地從系統(tǒng)庫位或物理庫位對保稅和非保稅貨物加以區(qū)分。而且，在生產(chǎn)過程中，可能因?yàn)橛唵谓黄诘仍?，在領(lǐng)料管理流程中未加管控，發(fā)生保稅和非保稅料件的混用。

企業(yè)如果僅有符合海關(guān)法律法規(guī)的制度，但在實(shí)際操作中，不能從相關(guān)的流程上加以控制以達(dá)到制度的要求，這樣的制度再完美，也是形同虛設(shè)。

同樣，如果企業(yè)流程文件非常完備，但是制度欠缺，也是會出問題的。缺少制度的明確規(guī)定，可能會導(dǎo)致各階段相互之間的結(jié)果不相匹配、無法統(tǒng)一，企業(yè)整體運(yùn)作效率與質(zhì)量無法得到有效的保障，甚至可能發(fā)生違法違規(guī)現(xiàn)象。

比如，企業(yè)將保稅料件外發(fā)加工，因?yàn)槿鄙訇P(guān)于外發(fā)加工相關(guān)制度規(guī)定，如外發(fā)前需提前向海關(guān)備案、未經(jīng)許可，所有保稅產(chǎn)品包括邊殘廢副必須運(yùn)回外發(fā)企業(yè)等，可能會導(dǎo)致生產(chǎn)部門和關(guān)務(wù)部門之間存在外發(fā)加工管理結(jié)果的不一致。

所以，制度與流程是相輔相成的關(guān)系，必須共存，缺一不可。制度保障流程中某一環(huán)節(jié)實(shí)施結(jié)果的符合性，流程進(jìn)一步驗(yàn)證各環(huán)節(jié)按照制度實(shí)施的結(jié)果的符合性。

它們之間既存在共同點(diǎn)，也有不一樣的地方：

1

·制度和流程的本質(zhì)是一樣的·

制度和文件都是管理或工作標(biāo)準(zhǔn)文件?當(dāng)制度的編寫具體到活動的每個環(huán)節(jié)和步驟,并把環(huán)節(jié)和步驟的邏輯關(guān)系用文字或圖片描述清楚,就具有了流程的特性,也可以稱其為流程;

當(dāng)流程以手冊的形式呈現(xiàn),配以詳細(xì)的流程說明文件描述,并作為管理要求在企業(yè)中強(qiáng)制執(zhí)行,即流程制度化,那同樣也可以稱之為制度?

對于認(rèn)證企業(yè)（或準(zhǔn)備申請認(rèn)證的企業(yè)）不管是制度流程化或流程制度化，只要企業(yè)管理達(dá)到礎(chǔ)貳翱認(rèn)證體系的要求就可以。

2

·制度和流程的管理重點(diǎn)不同·

制度主要是對某事項的規(guī)則進(jìn)行說明,強(qiáng)調(diào)規(guī)范性:應(yīng)該做什么?不應(yīng)該做什么?能做什么?不能做什么?有什么后果?流程主要是某活動的過程進(jìn)行描述,強(qiáng)調(diào)邏輯性:先做什么?后做什么?輸入什么?輸出什么?如何轉(zhuǎn)化?

3

·制度和流程的適用范圍不同·

制度適用于企業(yè)的一切事項,包括問題?事情?活動等,都可以用制度來約束和規(guī)范?流程只針對活動,包括業(yè)務(wù)活動和管理活動,可以用流程來描述和說明,對應(yīng)業(yè)務(wù)流程和管理流程?

4

·制度和流程共同規(guī)范活動·

企業(yè)的各個方面都有制度,當(dāng)某個流程或流程的某個動作涉及到某個方面時,就必須遵守該方面對應(yīng)的制度?流程按邏輯描述了活動的環(huán)節(jié)和步驟,制度則對環(huán)節(jié)和步驟的具體規(guī)則進(jìn)行規(guī)范?

比如，企業(yè)的出口活動，制定相關(guān)的管理流程。如果出口的成品是保稅成品，就必須遵守海關(guān)對加工貿(mào)易成品出口的相關(guān)規(guī)定：如設(shè)立加工貿(mào)易手、賬進(jìn)行管理、出口后要辦理海關(guān)核銷手續(xù)……那么，在出口活動的流程管理中，要根據(jù)已經(jīng)建立加貿(mào)管理制度對流程環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范。

本文作者：朝顏

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