全球關(guān)務(wù)合規(guī)系統(tǒng)（騁頒廠）GCS - AEO合規(guī)版GCS - 保稅管理版（金二手賬冊(cè)）GCS - 外貿(mào)數(shù)據(jù)服務(wù)版（外貿(mào)海豚）GCS - 特殊區(qū)域版（點(diǎn)迅通）GCS - 原產(chǎn)地管理版生產(chǎn)制造企業(yè)通關(guān)云系統(tǒng)綜合物流管理軟件報(bào)關(guān)行&補(bǔ)塵辮;貨代航空業(yè)半導(dǎo)體行業(yè)醫(yī)療行業(yè)行業(yè)解決方案市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易平臺(tái)跨境綜合服務(wù)平臺(tái)保稅倉(cāng)聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)外貿(mào)新業(yè)態(tài)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域園區(qū)管理智慧園區(qū)單一窗口基礎(chǔ)平臺(tái)口岸監(jiān)管口岸服務(wù)電子口岸關(guān)務(wù)安全衛(wèi)士翱頒擱智能制單AI 智能歸類知識(shí)社區(qū)礎(chǔ)貳翱高級(jí)認(rèn)證咨詢品牌出海出海
新聞詳情

從頭開始準(zhǔn)備礎(chǔ)貳翱?jī)?nèi)審，看這一篇就夠了！

文章附圖

前言

AEO內(nèi)審有助于企業(yè)提高合規(guī)管理水平，減少和降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的成本，降低查驗(yàn)率，提高企業(yè)的信用等級(jí)。AEO內(nèi)審是AEO 認(rèn)證的重要組成部分，而許多企業(yè)在開始內(nèi)審時(shí)經(jīng)常無從下手，今天這篇文章就為大家從頭詳細(xì)梳理，AEO內(nèi)審的全流程和做法。


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內(nèi)審相關(guān)概念

內(nèi)審，企業(yè)并不陌生，企業(yè)每年都會(huì)有財(cái)務(wù)審計(jì)、質(zhì)量?jī)?nèi)審。而礎(chǔ)貳翱?jī)?nèi)審又有一定的特殊性。
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  1. 內(nèi)審的方式：
企業(yè)目前采取的內(nèi)審方式，可以分為兩種：
一種是企業(yè)自己設(shè)立內(nèi)審部門：如果是這種形式，進(jìn)行內(nèi)審的時(shí)候，要具備這樣兩個(gè)特性，一個(gè)是回避性，第二個(gè)是專業(yè)性。避免出現(xiàn)自己部門審自己的情況。
還有一種方式，企業(yè)因?yàn)閮?nèi)部人力不夠，聘請(qǐng)第叁方進(jìn)行審計(jì)：我們?cè)谶x擇第叁方審計(jì)的供應(yīng)商的時(shí)候，要注意它的專業(yè)性。同時(shí)也要關(guān)注第叁方審計(jì)對(duì)公司相關(guān)資料的保密性。
2、內(nèi)審的特點(diǎn)：
內(nèi)審內(nèi)容有兩個(gè)特點(diǎn)，一個(gè)是合規(guī)性，一個(gè)是全面性。
內(nèi)審員可以采取和被審核的部門進(jìn)行面對(duì)面的訪談，或者是查看資料。同時(shí)，還需采用現(xiàn)場(chǎng)走訪的方式，比如說大門周圍，或者是機(jī)房等，可以采用監(jiān)控回放，或系統(tǒng)實(shí)操，也就是在系統(tǒng)里進(jìn)行演示的方式來進(jìn)行一個(gè)審核，比如說進(jìn)行穿行測(cè)試的時(shí)候，可以對(duì)企業(yè)的貳擱筆系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)，包括我們的關(guān)務(wù)系統(tǒng)。進(jìn)行一個(gè)實(shí)操的演練。

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內(nèi)審的開展

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內(nèi)審活動(dòng)開展的前提


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首先是內(nèi)審制度的建立。這是內(nèi)審的最重要的部分，企業(yè)要設(shè)立相關(guān)內(nèi)審制度、設(shè)立內(nèi)審部門，確認(rèn)內(nèi)審部門責(zé)任和范圍。
內(nèi)審制度建立以后，我們要確定就是企業(yè)采取什么樣的內(nèi)審方式。是企業(yè)自己成立內(nèi)審部門進(jìn)行，還是和集團(tuán)公司的兄弟部門進(jìn)行審核。
之后要確定內(nèi)審的相關(guān)流程，這個(gè)流程一定要完全符合內(nèi)審制度的規(guī)定，同時(shí)要設(shè)置的科學(xué)合理，能夠讓企業(yè)進(jìn)行貫徹執(zhí)行。
在制度建立和流程完備的基礎(chǔ)之上，我們就要開始內(nèi)審活動(dòng)前期準(zhǔn)備。比如說內(nèi)審成員的確定，內(nèi)審小組有幾個(gè)人，誰來負(fù)責(zé)。之后由內(nèi)審小組發(fā)出內(nèi)審?fù)ㄖ较嚓P(guān)的被審核部門。

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內(nèi)審的開始


內(nèi)審的準(zhǔn)備工作做好了之后，就可以正式開始進(jìn)行內(nèi)審了。
一般來說，內(nèi)審都是從首次內(nèi)審會(huì)議開始。首次會(huì)議召開中的相關(guān)文件，比如說會(huì)議的簽到表，會(huì)議記錄以及會(huì)議照片或者視頻，都要能夠進(jìn)行保存，這些記錄會(huì)成為整個(gè)內(nèi)審活動(dòng)的底稿文件。
同時(shí)，內(nèi)審首次會(huì)議還要得到公司的高層的支持，企業(yè)的負(fù)責(zé)人要能夠參加首次會(huì)議，同時(shí)關(guān)注內(nèi)審的全過程，特別是在內(nèi)審結(jié)束之后，對(duì)于規(guī)范改進(jìn)的事項(xiàng)，高管要組織實(shí)施后期的規(guī)范改進(jìn)，這樣才能夠保證規(guī)范改進(jìn)的徹底性和完整性。
首次會(huì)議中，還需要明確內(nèi)審的內(nèi)容，比如說內(nèi)審的目的和范圍，具體的內(nèi)審的任務(wù)有多少，怎么安排，相關(guān)的配合部門也要在這次會(huì)議上進(jìn)行確定，同時(shí)，內(nèi)審小組還要提出所有內(nèi)審資料提交方式、配合部門。

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內(nèi)審的經(jīng)過

內(nèi)審首次會(huì)議之后，就正式開始進(jìn)行內(nèi)審，內(nèi)審的經(jīng)過主要包含了四個(gè)方面。
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首先內(nèi)審的過程要全面、完整包括制度文件、流程文件，相關(guān)的記錄文件，那我們要記錄完整。
審員審核的過程當(dāng)中，對(duì)記錄文件可以進(jìn)行抽樣檢查，可以根據(jù)月份來抽取、查看資料，
進(jìn)出口報(bào)關(guān)單方面，我們可以按照進(jìn)出口的比例，或者是說貿(mào)易方式來進(jìn)行抽樣，一般按照海關(guān)抽樣的標(biāo)準(zhǔn)的話，企業(yè)的各種貿(mào)易方式，可以在1年內(nèi)的報(bào)關(guān)單內(nèi)抽取10%。
在審核的過程當(dāng)中，還要注意審核標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際的操作，標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)具體列明的，我們應(yīng)該關(guān)注重點(diǎn)的審核的內(nèi)容是什么，舉一個(gè)例子，比如說關(guān)企溝通，根據(jù)海關(guān)認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，就是海關(guān)和企業(yè)之間聯(lián)系溝通的機(jī)制。
內(nèi)審員可以通過查看企業(yè)的崗位職責(zé)分工文件、進(jìn)出口活動(dòng)的過程，以及詢問高管等相關(guān)人員制度的執(zhí)行情況。比如說倉(cāng)庫(kù)的保稅貨物被盜竊了，倉(cāng)庫(kù)的管理人員是如何通過聯(lián)系溝通機(jī)制，向海關(guān)來反映情況的。
審核結(jié)束后，所有的底稿要進(jìn)行及時(shí)保存，包括記錄表，抽查的資料，進(jìn)出口報(bào)關(guān)資料，人事相關(guān)資料、會(huì)議記錄。

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內(nèi)審的內(nèi)容

審核的內(nèi)容按照審核內(nèi)容不同又分為認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)符合性內(nèi)審和進(jìn)出口業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)審。
1、認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)主要分為了四個(gè)部分，內(nèi)部控制，財(cái)務(wù)狀況，守法規(guī)范和貿(mào)易安全。
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其中財(cái)務(wù)狀況和守法規(guī)范有一定的硬性標(biāo)準(zhǔn)，所以企業(yè)需要關(guān)注的就是內(nèi)部控制和貿(mào)易安全這兩個(gè)方面。
根據(jù)海關(guān)的要求，企業(yè)的所有的認(rèn)證結(jié)果，不能有不達(dá)標(biāo)的情況。通用標(biāo)準(zhǔn)基本達(dá)標(biāo)不超過叁項(xiàng)，單項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)基本達(dá)標(biāo)也不超過叁項(xiàng)，企業(yè)在每年度自行內(nèi)審的過程當(dāng)中。如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)有不符合海關(guān)認(rèn)證的項(xiàng)目，要積極的和海關(guān)進(jìn)行匯報(bào)和溝通。
2、進(jìn)出口業(yè)務(wù)專項(xiàng)內(nèi)審，包括的方面比較多，一般來說，很多企業(yè)既有加工貿(mào)易又有一般貿(mào)易。那這兩方面就都要包含。


在這個(gè)環(huán)節(jié)，我們可以利用信息化工具進(jìn)行合規(guī)體檢，提高內(nèi)審的準(zhǔn)確性和效率，神州博海關(guān)務(wù)安全衛(wèi)士（貿(mào)易合規(guī)大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)檢控系統(tǒng)）

包含2W+精細(xì)指標(biāo)

23項(xiàng)全面審視

6維深度解析

效能躍升200%

運(yùn)用礎(chǔ)濱+大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)企業(yè)報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)進(jìn)行全鏈路、全方位風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，幫助企業(yè)自身通過信息化工具，實(shí)現(xiàn)事后主動(dòng)核查，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為主動(dòng)披露，從而規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合理合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

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加工貿(mào)易包括手賬冊(cè)的設(shè)立、變更核銷，包括單損耗核查。還有內(nèi)銷補(bǔ)稅。深加工結(jié)轉(zhuǎn)、外發(fā)加工、邊殘廢副，還有保稅貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、保管。
企業(yè)進(jìn)出口申報(bào)方面，包括申報(bào)要素是否規(guī)范，許可證等監(jiān)管證件，包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)、運(yùn)保費(fèi)，以及報(bào)關(guān)委托書、快遞報(bào)關(guān)等等。都可以進(jìn)行專項(xiàng)的合規(guī)審查。
同時(shí)，還有衛(wèi)檢、動(dòng)植檢或者進(jìn)出口食品商品等等。
這里提一下就是法檢商品，不僅僅是指海關(guān)公布的法檢目錄上的產(chǎn)品，我們企業(yè)還需要關(guān)注，檢疫檢疫類別為空，但是會(huì)涉及到海關(guān)的要求法檢的商品，需要我們企業(yè)自己關(guān)注。
減免稅以及不作價(jià)設(shè)備，減稅貨及減免稅設(shè)備的處置、抵押、移作他用，是否有進(jìn)行違背海關(guān)規(guī)定的操作等。
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內(nèi)審的結(jié)束


經(jīng)過了內(nèi)審具體的內(nèi)容，內(nèi)審的經(jīng)過，接著就是內(nèi)審活動(dòng)的結(jié)束，一般企業(yè)都是以內(nèi)審末次會(huì)議的形式宣布內(nèi)審活動(dòng)的結(jié)束。末次會(huì)議也是同樣的需要高層的參加、內(nèi)審底稿保存，形成會(huì)議記錄。同時(shí)對(duì)內(nèi)審中的規(guī)范整改事項(xiàng)進(jìn)行一個(gè)確定。還要確定這個(gè)內(nèi)審報(bào)告的完成時(shí)間。
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末次會(huì)議結(jié)束以后，并不代表內(nèi)審就全部束了，還有一個(gè)規(guī)范改進(jìn)的過程。規(guī)范改進(jìn)的追蹤要專人負(fù)責(zé)，定期匯報(bào)。


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